Νέο καθεστώς απαλλαγής από ΦΠΑ για μικρές επιχειρήσεις αναμένεται να εφαρμόσει από την 1η Ιουλίου 2025 η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), όπως ορίζεται από την Οδηγία 2020/285 ΕΕ.
Το νέο πλαίσιο απλοποιεί τη διαδικασία για διασυνοριακές συναλλαγές μεταξύ κρατών-μελών της Ε.Ε., αίροντας την υποχρέωση εγγραφής σε ΦΠΑ σε άλλες χώρες και δίνοντας σημαντική ανάσα σε ελεύθερους επαγγελματίες και πολύ μικρές επιχειρήσεις.
Τι προβλέπει το νέο καθεστώς
- Επιτρέπει απαλλαγή από τον ΦΠΑ για συναλλαγές εντός Ε.Ε. έως 100.000 € ετησίως, ανεξαρτήτως χώρας εγκατάστασης.
- Καταργεί την ανάγκη απόκτησης ΑΦΜ και υποβολής δηλώσεων ΦΠΑ σε κάθε κράτος-μέλος ξεχωριστά.
- Κάθε κράτος-μέλος μπορεί να ορίζει και εσωτερικό όριο απαλλαγής. Στην Ελλάδα αυτό είναι 10.000 €.
- Η εγγραφή στο καθεστώς θα γίνεται ηλεκτρονικά μέσω της ΑΑΔΕ και η ΑΑΔΕ θα διαβιβάζει το αίτημα στις αντίστοιχες φορολογικές αρχές της Ε.Ε.
Ποιους αφορά:
- Ελεύθερους επαγγελματίες & πολύ μικρές επιχειρήσεις.
- Επιχειρήσεις που έχουν ή σχεδιάζουν να έχουν διασυνοριακές συναλλαγές με άλλες επιχειρήσεις εντός Ε.Ε.
- Μικρές επιχειρήσεις με κύκλο εργασιών κάτω από 100.000 € ετησίως σε ολόκληρη την Ε.Ε.
Παράδειγμα
Η Μαρία, ιδιοκτήτρια μικρού e-shop στην Αθήνα, πουλά χειροποίητα σαπούνια και φυσικά καλλυντικά. Το 2024 είχε πωλήσεις:
- 6.000 € στην Ελλάδα
- 12.000 € σε Ιταλία και Ισπανία (B2B)
Με το νέο καθεστώς:
- Μπορεί να απαλλαγεί από την υποχρέωση ΦΠΑ στις διασυνοριακές συναλλαγές
- Δεν χρειάζεται να πάρει ΑΦΜ Ιταλίας ή Ισπανίας
- Δεν υποβάλλει ΦΠΑ δηλώσεις εκεί – μόνο στην Ελλάδα
- Εφόσον ο συνολικός τζίρος της στην Ε.Ε. δεν ξεπερνά τα 100.000 €
Μπορεί να επεκταθεί σε νέες αγορές πιο εύκολα και με λιγότερα βάρη
| Χώρα Μέλους | Εσωτερικό Όριο Απαλλαγής | Ισχύς για διασυνοριακές συναλλαγές |
|---|---|---|
| Ελλάδα | 10.000 € | Ναι (από 1/7/2025) |
| Ιταλία | 65.000 € | Ναι |
| Γαλλία | 85.000 € | Ναι |
| Γερμανία | 22.000 € | Ναι |
Επιπλέον, αν η επιχείρηση ξεπεράσει το όριο των 100.000 €, χάνει αυτομάτως την απαλλαγή για το υπόλοιπο έτος. Το καθεστώς ισχύει και αν η επιχείρηση παραμείνει στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ στην Ελλάδα, δηλαδή δεν απαιτείται να έχει απαλλαγή εσωτερικά. Για να ξεκινήσει η εφαρμογή του στην Ελλάδα, πρέπει πρώτα να ενσωματωθεί στο εθνικό δίκαιο (ημερομηνία στόχος: τέλος Ιουνίου 2025).