Ανάσα για περισσότερους από 700.000 επαγγελματίες θα φέρουν οι ρυθμίσεις που προβλέπονται στο νέο φορολογικό νομοσχέδιο.
Από τη μία καταργείται το Τέλος Επιτηδεύματος και από την άλλη διορθώνονται οι στρεβλώσεις στον τρόπο υπολογισμού των τεκμηρίων.
Η «ΒτΚ» παρουσιάζει το νέο φορολογικό τοπίο μέσα από αναλυτικά παραδείγματα, ανάλογα με τα έσοδα, την έδρα της επιχείρησης και το ασκούμενο επάγγελμα.
Για κάποιους το κέρδος θα ξεπεράσει και τα 1.500 ευρώ.
«Κούρεμα» τεσσάρων ταχυτήτων στο φορο-λογαριασμό του 2025 για πάνω από 700.000 ελεύθερους επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους και ατομικές επιχειρήσεις φέρνουν οι νέες ρυθμίσεις του φορολογικού νομοσχεδίου που αναμένεται να κατατεθεί στη Βουλή τις επόμενες ημέρες, και προβλέπουν κατάργηση του Τέλους Επιτηδεύματος και διορθώσεις στα τεκμήρια.Με βάση το νέο καθεστώς, οι ελαφρύνσεις θα είναι κλιμακωτές για τις ακόλουθες κατηγορίες:
- Για την πλειονότητα των επαγγελματιών που δηλώνουν ετήσια εισοδήματα κάτω από 15.000 ευρώ ο λογαριασμός της Εφορίας θα είναι μειωμένος κατά 86-170 ευρώ, ανάλογα με τα έτη δραστηριότητας και τον αριθμό των υπαλλήλων, καθώς μέρος της ελάφρυνσης των 325 ευρώ από την κατάργηση του Τέλους Επιτηδεύματος θα εξαλειφθεί από την αύξηση του ελάχιστου εισοδήματος, λόγω της αναπροσαρμογής του κατώτατου μισθού. Αντίθετα, όσοι δηλώνουν εισοδήματα πάνω από 15.000 ευρώ θα κερδίσουν ολόκληρη την έκπτωση των 325 ευρώ.
- Όσοι έχουν έδρα σε περιοχές με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους θα έχουν τα σημαντικά οφέλη λόγω της μείωσης κατά 50% του ελάχιστου φορολογητέου εισοδήματος.
Παράδειγμα: Ατομική επιχείρηση σε χωριό 1.000 κατοίκων, με έναρξη το 2016, υπολογίζεται το έτος 2024 να έχει τζίρο 16.000 ευρώ, συνολικό κόστος μισθοδοσίας για ένα υπάλληλο 11.900 ευρώ και κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα 6.500 ευρώ. Σήμερα, η ελάχιστη τεκμαρτή αμοιβή ανέρχεται σε 13.244 ευρώ (12.012 ευρώ λόγω μίας τριετίας + 1.190 ευρώ προσαύξηση λόγω μισθοδοσίας + 42 ευρώ προσαύξηση λόγω τζίρου ΚΑΔ), και ο φόρος που καλείται να πληρώσει σε 1.614 ευρώ. Με τις αλλαγές η ελάχιστη τεκμαρτή αμοιβή προσδιορίζεται σε 6.622 ευρώ (13.244 x 50%) και ο φόρος διαμορφώνεται σε 596 ευρώ. Συνεπώς, θα έχει ελάφρυνση ύψους 1.018 ευρώ.
- Τις μεγαλύτερες συγκριτικά μειώσεις θα έχουν όσοι απασχολούν εργαζόμενους με αποδοχές υψηλότερες του κατώτατου μισθού.
Παράδειγμα: Επιχειρηματίας Λιανικού Εμπορίου με έναρξη το 1993, κόστος μισθοδοσίας 32.000 ευρώ, τζίρο 351.114 ευρώ και δηλωθέντα κέρδη 19.804 ευρώ, απασχολεί δύο υπαλλήλους, εκ των οποίων ο υψηλότερα αμειβόμενος λαμβάνει 22.000 ευρώ ετησίως. Με το ισχύον σύστημα το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα ανέρχεται σε 27.400 ευρώ (22.000 ευρώ κατώτατου μισθού και μισθού υψηλότερα αμειβόμενου υπαλλήλου + 3.200 ευρώ λόγω προσαύξησης μισθοδοσίας + 2.200 ευρώ λόγω προσαύξησης ΚΑΔ), και ο φόρος σε 5.172 ευρώ. Με το νέο καθεστώς το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα διαμορφώνεται σε 22.000 ευρώ (μείωση 19,71%). Έτσι, ο φόρος που καλείται να πληρώσει ο συγκεκριμένος επιχειρηματίας πέφτει στα 3.660 ευρώ, δηλαδή γλιτώνει 1.512 ευρώ.
- Κέρδη θα έχουν οι επαγγελματίες με υψηλότερο του μέσου όρου τζίρο. Και αυτό, γιατί αναπροσαρμόζεται προς τα πάνω ο μέσος όρος του ετήσιου τζίρου των ΚΑΔ των υπόχρεων του φορολογικού έτους 2023.
Παράδειγμα: Ξυλουργός με έναρξη το 2006 και τζίρο 45.000 ευρώ το 2024, δηλώνει κέρδη 12.000 ευρώ. Ο μέσος όρος τζίρου του συγκεκριμένου ΚΑΔ με βάση τα στοιχεία του φορολογικού έτους 2023 θα ανέλθει σε 33.000 ευρώ. Με το ισχύον σύστημα η ελάχιστη τεκμαρτή αμοιβή του διαμορφώνεται σε 15.134 ευρώ (14.534 ευρώ λόγω τριών τριετιών + 600 ευρώ προσαύξηση λόγω τζίρου ΚΑΔ: 5% x [45.000 – 33.000]) και ο φόρος που καλείται να πληρώσει σε 2.029 ευρώ. Με το νέο πλαίσιο ο μέσος όρος του τζίρου του ΚΑΔ αναπροσαρμόζεται κατά 10%, και έτσι η ελάχιστη τεκμαρτή αμοιβή ανέρχεται σε 14.969 ευρώ (14.534 ευρώ λόγω τριών τριετιών + 435 ευρώ προσαύξηση 5% λόγω τζίρου ΚΑΔ). Έτσι ο φόρος μειώνεται κατά 36 ευρώ στα 1.993 ευρώ.
Παραδείγματα
- Ατομική επιχείρηση με 6 χρόνια λειτουργίας και έναν εργαζόμενο με ετήσιο μισθό 22.000 ευρώ. Σήμερα, ως βάση υπολογισμού λαμβάνεται το ποσό των 22.000 ευρώ, το οποίο προσαυξάνεται κατά το 10% της ετήσιας δαπάνης μισθοδοσίας, δηλαδή κατά 2.200 ευρώ, και ανέρχεται σε 24.200 ευρώ. Αν η συγκεκριμένη επιχείρηση έχει τζίρο υψηλότερο κατά 8.000 ευρώ από το μέσο όρο που αντιστοιχεί στη δραστηριότητά της, τότε το 5% της διαφοράς των 8.000 ευρώ, δηλαδή ποσό ύψους 400 ευρώ, προστίθεται στα 24.200 ευρώ και το τελικό ύψος του ελαχίστου τεκμαρτού εισοδήματος διαμορφώνεται σε 24.600 ευρώ. Με τις αλλαγές, ως βάση υπολογισμού θα ληφθεί υπόψη το ποσό του ετησίου κατώτατου μισθού των 11.620 ευρώ, και σε αυτό θα προστεθούν τα 2.200 ευρώ του 10% της δαπάνης μισθοδοσίας και τα 400 ευρώ του 5% της διαφοράς τζίρου, και το συνολικό ποσό θα ανέλθει στα 14.220 ευρώ. Αλλά επειδή είναι χαμηλότερο από το κόστος μισθοδοσίας, ως ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα θα ληφθεί το ποσό των 22.000 ευρώ, και ο φόρος θα ανέλθει σε 3.660 ευρώ αντί για 4.276 ευρώ, μειωμένος κατά 616 ευρώ.
- Ατομική επιχείρηση με 6 χρόνια λειτουργίας και έναν εργαζόμενο με ετήσιο μισθό 25.000 ευρώ, με το σημερινό καθεστώς το ελάχιστο εισόδημα διαμορφώνεται στις 27.500 ευρώ. Αν η επιχείρηση έχει τζίρο υψηλότερο κατά 10.000 ευρώ από το μέσο όρο, ένα ποσό 500 ευρώ προστίθεται στις 27.500 ευρώ και το τελικό ποσό ανέρχεται σε 28.000 ευρώ, στο οποίο αναλογεί φόρος ύψους 5.340 ευρώ. Με τις αλλαγές το ελάχιστο εισόδημα θα είναι 14.640 ευρώ, αλλά επειδή είναι χαμηλότερο από τις 25.000 ευρώ του ετήσιου μισθού του εργαζομένου θα ληφθούν υπόψη οι 25.000 ευρώ. Συνεπώς, η επιχείρηση θα κληθεί να πληρώσει φόρο εισοδήματος 4.500 ευρώ, δηλαδή θα γλιτώσει 840 ευρώ (4.500- 5.340 ευρώ).